نماذج مباريات توظيف متصرفين من الدرجة الثانية بجامعة القاضي تخصص- Finance et comptabilité

 

جامعة القاضي عياض 🎓
المملكة المغربية 🇲🇦

📌 إعلان عن مباراة
📖 موضوع المباراة: توظيف متصرف من الدرجة الثانية
🎯 التخصص: التمويل والقابلية
🕒 مدة الامتحان: 3 ساعات

💡 السؤال:
"حدد موقع وموضع اللغة الفرنسية ضمن التشكيلة اللغوية بالمغرب؟"

ROYAUME DU MAROC 🇲🇦

📌 Annonce de concours
🎯 Poste: Recrutement d'administrateurs 2ème grade
💼 Discipline: Finance et comptabilité
🕒 Durée: 3 heures
📐 Outil autorisé: Calculatrice

Exercice 1: Analyse financière 📊

Contexte: Une société spécialisée dans la production d'appareils électriques vous fournit son bilan comptable avec des informations complémentaires.

Informations complémentaires 🗂️

1️⃣ Le fond commercial est estimé à 500.000 DH.
2️⃣ Le terrain est estimé à 300.000 DH.
3️⃣ Le matériel industriel [montant à compléter].
4️⃣ Les stocks de sécurité pour les matières premières: 15.000 DH.
5️⃣ Les produits finis sont bien définis.
6️⃣ Les valeurs mobilières de placement sont rapidement négociables.
7️⃣ La provision pour risque est sans objet.
8️⃣ Le résultat de l'exercice N sera distribué pour moitié et mis en réserves pour l'autre moitié.
9️⃣ Le taux de l'IS est de 30%.

Travail demandé 📋

1️⃣ Présenter le bilan financier de l'exercice.
2️⃣ Calculer les indicateurs suivants:

• Fond de roulement (FD)
• Besoin en fond de roulement (BFR)
• Trésorerie nette (TN)

إليك بعض النصائح القيمة للتحضير لهذه الوظيفة في مجال المالية والمحاسبة:

1. فهم متطلبات الوظيفة

• تحليل الموضوع: الوظيفة تتطلب القدرة على إعداد تحليل مالي شامل، لذلك تأكد من فهم كيفية إعداد الميزانية وتحليل التدفقات النقدية.
• التخصص: ركز على مفاهيم التمويل والمحاسبة مثل إعداد القوائم المالية، حساب النسب المالية، وتحليل البيانات المالية.

2. المراجعة الأكاديمية

• راجع أساسيات المحاسبة، بما في ذلك:
  • إعداد الميزانيات المالية.
  • حسابات الأصول والخصوم.
  • مبادئ الضرائب (مثل حساب الضريبة على الشركات - IS).
• قم بتطوير مهاراتك في حساب FD (Fonds de Roulement)، BFR (Besoin en Fonds de Roulement)، و TN (Trésorerie Nette).
• تأكد من فهم كيفية التعامل مع المعلومات الإضافية (مثل القيم التقديرية للأصول والالتزامات).

3. تحسين مهارات التحليل

• استخدم أمثلة عملية لحل أسئلة مشابهة.
• اعتمد على تحليل الحالة (Case Studies) لتطبيق مفاهيم المحاسبة في الواقع العملي.
• تدرب على التعامل مع التمارين الزمنية المحددة (مثل حل التمارين في 3 ساعات).

4. أدوات وأجهزة مساعدة

• احضر معك آلة حاسبة موثوقة.
• تأكد من أنك تعرف استخدام الآلة الحاسبة بشكل فعال لحساب النسب المالية والتحليل.

5. إدارة الوقت أثناء الامتحان

• قم بتقسيم وقت الامتحان:
  • 20% لفهم التمرين وقراءة المعلومات الإضافية.
  • 50% لإعداد الميزانية وحساب المؤشرات.
  • 30% لمراجعة الإجابات والتأكد من صحتها.

6. معلومات إضافية تساعدك

• استفسر عن الأسئلة الشائعة أو المواضيع المتكررة في مثل هذه المباريات.
• حاول أن تكون على اطلاع على الاقتصاد المغربي، خصوصًا القطاع الصناعي والمالي.

إعداد الميزانيات المالية هو جزء أساسي من العمل في مجال المحاسبة والمالية، وهو يتطلب معرفة شاملة بمكونات الميزانية والتقنيات المستخدمة لتحليل الوضع المالي للشركة. إليك دليلًا شاملًا للقيام بذلك:

1. ما هي الميزانية المالية؟

هي وثيقة مالية تعكس الوضع المالي للمؤسسة في فترة معينة. تتكون من:

• الأصول (Actifs): ما تمتلكه الشركة من موارد اقتصادية.
• الخصوم (Passifs): ما على الشركة من التزامات وديون.
• حقوق الملكية (Capitaux Propres): الفرق بين الأصول والخصوم.

2. خطوات إعداد الميزانية المالية

أ. جمع المعلومات المالية

• احصل على جميع السجلات المحاسبية مثل الدفاتر اليومية، دفتر الأستاذ، والإيصالات.
• قم بجمع المعلومات حول:
  • الأصول (الممتلكات الملموسة وغير الملموسة).
  • الخصوم (الديون قصيرة وطويلة الأجل).
  • الإيرادات والنفقات.

ب. تنظيم الأصول (Actifs)

1. الأصول المتداولة (Actifs Circulants):

   • النقدية بالبنوك والصندوق.
   • المخزون.
   • الحسابات المدينة (المبالغ المستحقة من العملاء).

2. الأصول الثابتة (Actifs Immobilisés):

   • العقارات.
   • الآلات والمعدات.
   • الاستثمارات طويلة الأجل.

ج. تنظيم الخصوم (Passifs)

1. الخصوم المتداولة (Passifs Circulants):

   • الديون قصيرة الأجل (مثل القروض المستحقة خلال سنة).
   • الموردين (الدائنين).

2. الخصوم طويلة الأجل (Passifs à Long Terme):

   • القروض البنكية طويلة الأجل.
   • السندات.

د. حساب حقوق الملكية (Capitaux Propres)

• تمثل قيمة استثمارات المالكين بالإضافة إلى الأرباح المتبقية بعد توزيع الأرباح.
• المعادلة:
  حقوق الملكية = الأصول - الخصوم.

هـ. إعداد الميزانية بصيغتها النهائية

قم بتنظيم المعلومات في جدول مزدوج يعرض:

• الجانب الأيسر: الأصول.
• الجانب الأيمن: الخصوم وحقوق الملكية.

حسابات الأصول والخصوم تعتبر أساسًا لإعداد الميزانية المالية وتحليل الوضع المالي للشركة. إليك التفاصيل:

1. حسابات الأصول (Actifs)

الأصول هي الموارد الاقتصادية التي تمتلكها الشركة، وتنقسم إلى نوعين رئيسيين:

أ. الأصول المتداولة (Actifs Circulants)

هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة قصيرة (عادةً أقل من سنة):

• النقدية (Trésorerie):

  • الأموال المتوفرة في الحسابات البنكية أو الصندوق.
  • مثال: إذا كان لديك 50,000 درهم نقدًا.

• المخزون (Stocks):

  • المنتجات أو المواد الخام المعدة للبيع أو الإنتاج.
  • مثال: مخزون بقيمة 30,000 درهم.

• الحسابات المدينة (Créances Clients):

  • المبالغ المستحقة من العملاء نتيجة مبيعات آجلة.
  • مثال: إذا كان العملاء مدينين بـ 20,000 درهم.

ب. الأصول الثابتة (Actifs Immobilisés)

هي الأصول طويلة الأجل التي تستخدمها الشركة لتحقيق الإيرادات:

• العقارات (Immobilier):

  • الأراضي والمباني التي تمتلكها الشركة.
  • مثال: قيمة عقار 200,000 درهم.

• المعدات والآلات (Matériel et Machines):

  • الأجهزة المستخدمة في الإنتاج أو التشغيل.
  • مثال: معدات بقيمة 100,000 درهم.

• الاستثمارات طويلة الأجل (Investissements à Long Terme):

  • الأسهم أو السندات المحتفظ بها لفترة طويلة.
  • مثال: استثمار بقيمة 50,000 درهم.

2. حسابات الخصوم (Passifs)

الخصوم هي الالتزامات المالية أو الديون التي تتحملها الشركة، وتنقسم إلى نوعين رئيسيين:

أ. الخصوم المتداولة (Passifs Circulants)

هي الالتزامات قصيرة الأجل (تستحق خلال سنة):

• الدائنون التجاريون (Fournisseurs):

  • المبالغ المستحقة للموردين.
  • مثال: إذا كانت الشركة مدينة بـ 25,000 درهم.

• القروض قصيرة الأجل (Emprunts Court Terme):

  • القروض التي تستحق خلال سنة.
  • مثال: قرض بقيمة 15,000 درهم.

ب. الخصوم طويلة الأجل (Passifs à Long Terme)

هي الالتزامات التي تستحق على فترة زمنية طويلة (أكثر من سنة):

• القروض البنكية طويلة الأجل (Emprunts Long Terme):

  • القروض المستخدمة لتمويل الأصول أو المشاريع.
  • مثال: قرض بقيمة 100,000 درهم.

• السندات (Obligations):

  • الديون التي تصدرها الشركة للمستثمرين.
  • مثال: سندات بقيمة 50,000 درهم.

3. المعادلة الأساسية للأصول والخصوم

$\text{الأصول} = \text{الخصوم} + \text{حقوق الملكية (Capitaux Propres)}$

مبادئ الضرائب: حساب الضريبة على الشركات (Impôt sur les Sociétés - IS)

الضريبة على الشركات (IS) هي ضريبة مفروضة على أرباح الشركات، وتُحسب بناءً على الدخل الصافي الخاضع للضريبة. إليك شرحًا تفصيليًا للمبادئ والخطوات:

1. القواعد الأساسية للضريبة على الشركات (IS)

• المجال الضريبي:

  • تخضع للضريبة الشركات التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا داخل المغرب.
  • تشمل الشركات التجارية، الصناعية، والخدمية.

• قاعدة الإخضاع:

  • يُحسب الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصاريف التشغيلية والتكاليف القابلة للخصم من الإيرادات.

• النسب الضريبية:

  • معدل الضريبة يتغير حسب الشريحة الربحية. على سبيل المثال:
    • من 0 إلى 300,000 درهم: 10%.
    • من 300,001 إلى 1,000,000 درهم: 20%.
    • أكثر من 1,000,000 درهم: 31%.

(يرجى التحقق من التحديثات القانونية إذا تغيرت النسب).

2. خطوات حساب الضريبة على الشركات (IS)

أ. تحديد الإيرادات

• الإيرادات تشمل جميع المداخيل المحصلة من الأنشطة التجارية أو الصناعية أو الخدمية.

ب. حساب المصاريف القابلة للخصم

• مصاريف قابلة للخصم:

  • الأجور.
  • تكاليف الإنتاج.
  • الاستهلاك (Amortissements).
  • الفوائد البنكية المرتبطة بالنشاط.

• مصاريف غير قابلة للخصم:

  • الغرامات.
  • توزيعات الأرباح.

ج. حساب الربح الصافي الخاضع للضريبة

$\text{الربح الصافي} = \text{الإيرادات} - \text{المصاريف القابلة للخصم}$

د. حساب الضريبة (IS)

• إذا كان الربح ضمن شريحة معينة، يتم تطبيق النسبة المناسبة.
• مثال:
  • إذا كان الربح الصافي 500,000 درهم، فإن الضريبة:
    $\text{IS} = (300,000 × 10\%) + (200,000 × 20\%)$
    $\text{IS} = 30,000 + 40,000 = 70,000 \, درهم$

3. الخصومات والامتيازات الضريبية

• هناك امتيازات لبعض الشركات مثل:
  • الشركات الصغيرة جدًا (TPE) قد تستفيد من معدلات مخفضة.
  • الأنشطة في المناطق الحرة (Zones Franches) قد تتمتع بإعفاء مؤقت.

4. مثال عملي

المعطيات:

• إيرادات الشركة: 1,200,000 درهم.
• المصاريف القابلة للخصم: 400,000 درهم.

الحسابات:

1. الربح الصافي:
   $\text{الربح الصافي} = 1,200,000 - 400,000 = 800,000 \, درهم$

2. حساب الضريبة:

   • الشريحة الأولى (300,000 درهم × 10%) = 30,000 درهم.
   • الشريحة الثانية (500,000 درهم × 20%) = 100,000 درهم.

   إجمالي الضريبة (IS):
   $30,000 + 100,000 = 130,000 \, درهم$

5. نصائح لتجنب الأخطاء الشائعة

• المراجعة الدقيقة: تحقق من صحة تسجيل الإيرادات والنفقات.
• التحديثات القانونية: تابع القوانين الضريبية التي قد تتغير سنويًا.
• الاستعانة بمستشار ضريبي: إذا كانت العمليات معقدة، قد يكون من الأفضل اللجوء إلى خبير محاسبة أو ضريبي.
• احترام المواعيد: تأكد من تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد لتجنب الغرامات.

تطوير مهاراتك في حساب FD، BFR، وTN

هذه المؤشرات الثلاثة هي أدوات أساسية لتحليل الوضع المالي لأي مؤسسة. إليك شرحًا تفصيليًا مع أمثلة عملية لتطوير مهاراتك:

1. فهم المفاهيم الأساسية

1.1. Fond de Roulement (FD) - رأس المال العامل

• التعريف: يمثل الفرق بين الموارد طويلة الأجل (رأس المال والديون طويلة الأجل) والأصول الثابتة.
• الصيغة:
  $\text{FD} = \text{رأس المال الدائم} - \text{الأصول الثابتة}$
  حيث:
  • رأس المال الدائم = رأس المال + القروض طويلة الأجل.

1.2. Besoin en Fonds de Roulement (BFR) - الحاجة إلى رأس المال العامل

• التعريف: يمثل الفرق بين الأصول المتداولة المتعلقة بالنشاط والخصوم المتداولة.
• الصيغة:
  $\text{BFR} = \text{الأصول المتداولة التشغيلية} - \text{الخصوم المتداولة التشغيلية}$

1.3. Trésorerie Nette (TN) - الخزينة الصافية

• التعريف: تعبر عن الفرق بين رأس المال العامل والحاجة إلى رأس المال العامل.
• الصيغة:
  $\text{TN} = \text{FD} - \text{BFR}$
  أو
  $\text{TN} = \text{الخزينة} = \text{الأصول المتداولة غير التشغيلية} - \text{الخصوم المتداولة غير التشغيلية}$

2. خطوات الحساب مع مثال عملي

المعطيات:

• الأصول الثابتة: 1,000,000 درهم.
• رأس المال: 800,000 درهم.
• القروض طويلة الأجل: 300,000 درهم.
• الأصول المتداولة التشغيلية: 600,000 درهم.
• الخصوم المتداولة التشغيلية: 400,000 درهم.
• الأصول المتداولة غير التشغيلية (الخزينة): 200,000 درهم.
• الخصوم المتداولة غير التشغيلية: 100,000 درهم.

الخطوة 1: حساب FD

$\text{FD} = \text{رأس المال الدائم} - \text{الأصول الثابتة}$
$\text{رأس المال الدائم} = 800,000 + 300,000 = 1,100,000 \, درهم$
$\text{FD} = 1,100,000 - 1,000,000 = 100,000 \, درهم$

الخطوة 2: حساب BFR

$\text{BFR} = \text{الأصول المتداولة التشغيلية} - \text{الخصوم المتداولة التشغيلية}$
$\text{BFR} = 600,000 - 400,000 = 200,000 \, درهم$

الخطوة 3: حساب TN

$\text{TN} = \text{FD} - \text{BFR}$
$\text{TN} = 100,000 - 200,000 = -100,000 \, درهم$

أو باستخدام الصيغة الأخرى:

$\text{TN} = \text{الأصول المتداولة غير التشغيلية} - \text{الخصوم المتداولة غير التشغيلية}$
$\text{TN} = 200,000 - 100,000 = 100,000 \, درهم$

3. تفسير النتائج

• FD (رأس المال العامل):
  إيجابي (100,000 درهم)، مما يعني أن الموارد طويلة الأجل تغطي الأصول الثابتة وتوفر فائضًا.

• BFR (الحاجة إلى رأس المال العامل):
  إيجابي (200,000 درهم)، مما يعني أن الشركة تحتاج إلى تمويل إضافي لتغطية أصولها المتداولة التشغيلية.

• TN (الخزينة الصافية):
  سالبة (-100,000 درهم)، مما يشير إلى أن الشركة تعاني من نقص في السيولة وتحتاج إلى تحسين إدارتها المالية.

4. نصائح لتطوير مهاراتك

1. التدرب على أمثلة متنوعة:

   • استخدم بيانات مالية حقيقية من تقارير الشركات أو تمارين محاسبية.

2. فهم العلاقة بين المؤشرات:

   • راقب كيف يؤثر كل من FD وBFR على TN.

3. استخدام أدوات البرمجيات:

   • جرب برامج مثل Excel أو تطبيقات المحاسبة لحساب هذه المؤشرات بسرعة ودقة.

4. تحليل النتائج:

   • حاول دائمًا تفسير النتائج وربطها بالوضع المالي للشركة.

5. البحث عن تحسينات:

   • ضع استراتيجيات لتحسين السيولة أو تقليل الحاجة إلى رأس المال العامل.